Было установлено, что две организации не
просто аффилированы, но еще и сотрудничают
на ниве ухода от налогов.
Проводя выездную проверку ООО «И», налоговая
изъяла, среди прочего, печать ООО «В», его же
жесткие диски и документы, в которых стороной
сделок с третьими лицами числится, опять же,
ООО «В». Документы и информация были
скопированы и возвращены назад.
ООО «В» подало в суд – мол, не имели
налоговики права изымать то, что не
принадлежит проверяемому налогоплательщику
и, следовательно, не относится к предмету
проверки (дело № А40-17635/2018). Однако суды
не преисполнились сочувствием: выяснилось,
что организации взаимозависимы, к тому же,
истец участвовал в схеме ООО «И» по уходу от
налогообложения. Первое обнаружилось
вследствие совпадения адреса, сотрудников и
руководящего состава, а также с учетом данных
сайта и системы «клиент-банк», второе – из
переписки, также изъятой налоговиками.
Суды отметили, что документы и предметы
изъяты не у истца, значит, его права не
нарушены. Сам по себе данный иск направлен не
на возврат изъятого законному владельцу
(потому что все возвращено), а на «оказание
поддержки своей подконтрольной организации
путем злоупотребления правом на обжалование
действий налогового органа».
ВС поддержал выводы судов и отказал в
признании действий налоговиков незаконными
(определение 305-ЭС19-7994).
ФНС также сообщила об этом на своем сайте,
чтобы в будущем никому больше не пришла идея
оспаривать изъятие доказательств
взаимозависимости.